Statisches ALM

Die Marktwert-Perspektive konzentriert sich auf die Analyse von Marktwertveränderungen aufgrund statischer Zins- & Wechselkursbewegungen: Zinsbindungsbilanz, Kapitalbindungsbilanz (Cash-Flows), Bewertung sämtlicher Bilanz- und Ausserbilanzgeschäfte, Duration, Marktwertsensitivitäten für multiple Szenarien, Key Rate Duration, parametrisches Value at Risk, Effektivzinsrechnung sowie Zinsrisikoreports zur Abdeckung gesetzlicher Anforderungen.

Ertragssimulation

Mit der dynamischen Ertrags- und Risikosimulation lassen sich die führungsrelevanten Ertrags- und Risikomasszahlen in die Zukunft simulieren.
 
Zentraler Bestandteil dieser Simulation ist die Fortschreibung der Bilanz auf Basis differenzierter Szenarien in den Bereichen Marktzinsen, Wechselkurse, Kundenverhalten (Neugeschäftsentwicklung, Umschichtungen) und Geschäftsstrategie (Anlage- und Refinanzierungsstrategien, Konditionenpolitik).

Für beliebige Planperioden und Szenariokombinationen wird die zukünftige Entwicklung von Zinsertrag, Bilanzwerten, Marktwerten, Sensitivitäten, Cash-Flows, Gap Profilen, etc. ausgewiesen.

Zentraler Nutzen der dynamischen Ertrags- und Risikosimulation:

• Risikomessung: Einkommenseffekte (Zinsänderung, Kundenverhalten, Bankstrategie), Liquiditätsrisiken sowie produktinhärente Optionalitätsrisiken
• Optimierung von Bilanzstrukturmassnahmen unter integrierter Risiko- und Ertragsperspektive
• Planung und Budgetierung

IAS 39 (Hedge Accounting)

Eine integrierte IAS 39 Lösung erlaubt die Optimierung ihrer Anstrengungen zur Umsetzung von IAS 39 vom Aktiv-/Passiv Management über das Hedge Accounting bis zum Back-Office Prozess. Dies geschieht idealerweise auf einer integralen aber modularen Plattform mit folgenden drei Hauptkomponenten, welche den IAS 39 Prozess vollständig abdecken:

• Automatische Ermittlung des Positionswerts: Für alle Bankenbuchpositionen wird der Marktwert und die fortgeführten Anschaffungskosten nach der Effektivzinsmethode berechnet.
• Umfassende Hedge Accounting Funktionalitäten: Unterstützung bei der Identifikation und der Überwachung von Sicherungsbeziehungen sowie Erfüllung der Dokumentationsanforderungen für Sicherungsbeziehungen.
• Dynamische Ertragssimulation: Simulation zukünftiger Erträge und des Kapitals unter Berücksichtigung der IAS 39 Verbuchungsregeln (z.B. Hedge Accounting). Prospektive und retrospektive Überprüfung der Effektivität von Sicherungsbeziehungen. Übergabe der adäquaten Buchhaltungseinträge an das Hauptbuchsystem der Bank.

Marktzinsmethodik

Der Nutzen der Marktzinsmethodik (Funds Transfer Pricing, Referenzsatzsystem) besteht darin, die Effekte des Zinsrisikos auf die Performance einzelner Geschäftseinheiten zu eliminieren. Das Zinsergebnis aus dem Aktiv- und Passivgeschäft wird dazu in zwei Komponenten zerlegt.

• Konditionenbeitrag der Geschäftseinheiten: Erträge aus zinsrisikoneutralisierten Margen
• Strukturbeitrag des Treasury: Erträge, die sich aufgrund einer risikobehafteten Fristentransformation ergeben (z.B. riding the yield curve)

Der ausgewiesene Konditionenbeitrag zeigt den zinsrisikoneutralen Ertrag aus Aktiv- und Passivgeschäft und erlaubt die Profitabilität einzelner Produkte oder Organisationseinheiten zu bestimmen. Mit dem Strukturbeitrag wird der Erfolg aus der risikobehafteten Fristentransformation analysiert. Beide Komponenten lassen sich auf Accrual Basis oder als Barwert ausweisen. Sie sind unter verschiedenen Gruppierungskriterien (Bilanzstruktur, Produktgruppen) darstellbar.

Liquiditätsrisiko

Das Liquiditätsrisikomanagement soll eine jederzeitige Erfüllung von Zahlungsverpflichtungen sicher stellen. Dabei gilt es folgende Themen adäquat zu berücksichtigen:

• Erfassung sämtlicher (on- und off-balance sheet) vertraglicher Cash Flows
• Planung und Modellierung erwarteter Cashflows
• Management des Zentralbanken-Zugangs
• Sicherstellung von Finanzierungsquellen
• Auswertung der Liquidität der Aktiva sowie Unterhalt eines Liquiditätspuffers
• Diversifikation der Refinanzierung
• Durchführung von Stresstests und Szenarioanalysen
• Bereitstellung eines Notfallplans mit adäquaten Handlungsmassnahmen

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